2026報稅季新制登場，減稅利多指向三族群！人工生殖補助醫療費列舉扣除放寬曝民眾常見誤解

另一方面，相信許多民眾也很關心2026年減稅議題。而隨著所得稅制優化方案上路，財政部近期也釋出多項減稅利多。且本次調整不僅針對基本生活費、長照扣除額進行調升，更首度放寬人工生殖醫療費的列舉規定，並針對上班族、育兒家庭及租屋族提供更多元的稅惠保障。以下也為您整理五大稅務關鍵變革：

圖／取自臉書「財政部」。

1. 基本生活費與長照扣除額雙調升，多口與高齡家庭受惠

首先，2025年度每人基本生活費由21萬元上調至21.3萬元。當申報戶的基本生活費總額高於「免稅額與各項扣除額合計數」時，其差額可自綜合所得總額中扣除。對於家庭成員較多的多口之家而言，這項調整具有直接的減稅效果。

其次，為因應高齡化社會需求，長期照顧特別扣除額由每人12萬元大幅提高至18萬元，調幅達50％。此舉被視為政府回應人口結構變遷的重要措施，能有效減輕長照家庭的經濟負擔。

2. 人工生殖醫療費列舉放寬，自費醫院亦可適用

在鼓勵生育政策下，財政部決定放寬人工生殖醫療費用的列舉扣除範圍。過去民眾若在非健保特約醫院進行療程，往往難以列舉扣除；新制規定，凡經中央或地方補助核准的人工生殖療程，即使在自費醫院進行，其醫療費用於扣除補助與保險給付後，仍可列為醫藥及生育費扣除額。

不過需特別注意，放寬僅限於「獲政府補助通過」的療程部分，並非所有自費療程皆適用。申報時須檢附醫療費用收據正本、補助核發匯款證明或主管機關審核通知。

【舉例說明】

好比陳太太於2025年上半年在自費診所進行三次試管療程。

第一次因體況不佳，無法取卵也無法植入，仍花費40萬元；
第二次僅取卵，但因體況不佳而無法植入胚胎，花費40萬元；
第三次則在取卵後植入兩顆胚胎，花費45萬元，三次療程合計125萬元。
其後，衛福部審核通過第二次與第三次療程補助，共13萬元。

也因此，陳太太在2026年報稅時，只能就第二次與第三次療程的醫療費用85萬元，扣除衛福部補助13萬元後，以72萬元的試管療程收據正本列為當年度醫藥及生育費列舉扣除額。

3. 廣大上班族與儲蓄族之基本稅惠

針對廣大薪資所得者，財政部維持每人上限21.8萬元的薪資所得特別扣除額。若納稅義務人的特定費用（如職業專用服裝費、進修訓練費或職業工具支出）高於此額度，亦可採「核實減除」方式辦理。

在理財方面，全戶亦享有的金融機構存款利息及儲蓄性質信託資金收益，扣除上限為27萬元。

4. 幼兒學前扣除額取消排富，第2名以上加碼扣除

為支持育兒，幼兒學前扣除額已全面取消排富條款。針對6歲以下子女，第一名子女可扣除15萬元；第二名及以上子女，每人扣除額則高達22.5萬元，大幅減輕年輕父母的養育負擔。

5. 居住與教育之特定適用條件與限制

在居住與教育支出上，稅法設有特定適用門檻與限制：

房租支出扣除：若在國內無自有房屋且租屋供自住使用，全戶扣除上限為18萬元。但需注意，若適用稅率在20%以上、股利採28%分開計稅，或基本所得額超過750萬元者，則不適用此項扣除。

教育學費扣除：僅限定於受扶養子女就讀大專以上院校，每人上限2.5萬元，且須扣除已接受政府補助的部分。

財產交易損失：扣除上限為當年度申報之財產交易所得；若當年度扣除不足，可保留至後3個年度繼續扣除。

納稅人必看！準備扣除額申報證明文件指南

最後財政部不忘提醒，並非所有項目都需要自行檢附文件。其中如薪資所得、儲蓄投資與幼兒學前這三項在申報時可直接扣除，免附證明。

至於身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出及教育學費等項目，原則上須附證明文件，但若民眾是依照國稅局提供查詢的資料進行申報，則同樣可以免附相關證明，簡化報稅流程。

2026報稅季全攻略！綜合所得稅課稅級距、一般免稅額、標準扣除額怎麼算？納稅小白一次搞懂

再來回到2026年整體稅負架構，一般民眾最常使用的三項基本扣除額包括：

一般免稅額9.7萬元
標準扣除額13.1萬元
薪資所得特別扣除額21.8萬元

三者合計：44.6萬元

圖／網友經常玩笑戲謔稱單身人士是「單身狗」。取自Unsplash。攝影者Matteo del Piano。（示意圖）

因此，若你為單身狀態，且沒有扶養5歲以下小孩及70歲以上長輩的上班族，加上年收入未超過44.6萬元，那就不必繳納綜合所得稅。

循此，若你的所得超過該門檻，便需依累進稅率計算。而依照現行綜合所得稅的課稅級距，又分為5％、12％、20％、30％及40％五級，並以扣除免稅額與各項扣除額後的年所得淨額作為課稅基礎。

【符合條件的單身納稅人 舉例說明】

以年收入100萬元的單身上班族為例，扣除44.6萬元後，所得淨額為55.4萬元，那就是適用5％稅率，應納稅額約為2萬7700元。

Q：44.6萬元怎麼來的？
免稅額9.7萬元，標準扣除額13.1萬元，薪資扣除額21.8萬元，三者相加。

Q：2萬7700元怎麼來的？
55.4萬元 x 5%

圖／台中市政府提供。（示意圖）

緊接著，進一步觀察家庭戶的報稅情況，免稅門檻則會隨家庭結構顯著提高，其中：

滿70歲免稅額為每人14.55萬元

幼兒學前特別扣除額則為第一名子女15萬元、第二名以上每人22.5萬元

【符合條件的「沒有小孩」雙薪家庭納稅人 舉例說明】 

好比無育兒的雙薪家庭中，夫妻兩人年所得低於89.2萬元（個人所得免稅額19.4萬＋標準扣除額26.2萬＋薪資扣除額43.6萬），便可免繳綜合所得稅。

但若家中還有滿70歲的長輩或6歲（含）以下幼兒，那加總後的免稅門檻，就會高達百萬元以上。因為，這樣的納稅人額外享有扶養親屬的免稅額和特別扣除額，需照顧有需要的家人，自然也應減輕稅務負擔。

圖／取自freepick。（示意圖）

【符合條件的「2名孩子」雙薪家庭納稅人 舉例說明】 

另外以雙薪四口之家為例，若包含兩名6歲以下子女，其免稅門檻可達146.1萬元。換言之，夫妻兩人年收入未超過146.1萬元，即可免繳綜合所得稅。

Q：146.1萬元怎麼來的？
免稅額38.8萬元、標準扣除額26.2萬元、薪資所得特別扣除額43.6萬元，以及兩名子女學前特別扣除額37.5萬元，四項金額加總而成。

顯見，在現行稅制設計下，家庭成員人數與扶養狀況將直接左右整體稅負水準。

2026報稅8大特別扣除額一覽！父母注意幼兒學前、教育學費，租屋族房租支出特別扣除額多留意

此外，特別扣除額項目亦提供多元節稅空間。若有養小孩的家庭，亦可特別留意幼兒學前特別扣除額與教育學費特別扣除額；若有租屋支出者，則可留意房租支出扣除額。相關項目包括：

1. 薪資所得特別扣除額：21.8萬元

2. 身心障礙特別扣除額：21.8萬元

3. 長期照顧特別扣除額：每人18萬元

4. 幼兒學前特別扣除額：第1名子女15萬元、第2名以上每人22.5萬元（育兒爸媽注意）

5. 教育學費特別扣除額：每人2.5萬元（大專以上） （育兒爸媽注意）

6. 財產交易損失扣除額：不超過當年度申報之財產交易所得，3年內皆可抵扣

7. 房租支出扣除額：18萬元（租屋族注意）

8. 儲蓄投資：金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益，全戶上限27萬

圖／取自Pexels。（示意圖）

整體而言，2026年報稅制度在「提前查調、延長申報」的時間設計下，搭配「扣除額提高、適用條件放寬」的政策調整，儼然已形成一套更具彈性與減稅效果的制度架構，且從多口之家、長照家庭到備孕夫妻，不同族群皆能在這波調整中受益。不過制度提供的減稅空間，最終似乎仍取決於納稅人是否完整查調資料、精準理解規則並妥善運用。因此，如何在6月1日截止日前，真正掌握這些細節，將決定今年報稅的最終結果。

Q1：2026年報稅時間是什麼時候？ 
A：2026年報稅的時間為5月1日至6月1日，因為5月31日逢週日，截止日期順延至6月1日。

Q2：納稅人如何查調所得及扣除額資料？ 
A：納稅義務人可於2026年4月28日上午8時起，透過網路下載、手機報稅系統或前往國稅局查調相關資料。

Q3：報稅期間有什麼要留意的？ 
A：報稅期間的5月1日至5月3日為勞動節連假，國稅局將暫停臨櫃服務，服務將於5月4日恢復。

Q4：2026年有哪些族群能享減稅優惠？ 
A：2026年減稅新制主要惠及多口之家、長照家庭與備孕夫妻等三大族群，這些族群可享有更明顯的減稅效果。

Q5：報稅時有哪些扣除額需特別注意？ 
A：報稅時需特別注意的扣除額包括育兒、教育學費、長期照顧、醫療支出等，這些都可能影響最終應繳稅額。

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